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巨额咨询费入账,税务查账!

事例:

某市税局在发票协查中查到受票方从新疆一公司获得400万元咨询费普通发票数张,并现已入账。

借:办理费用-咨询费400万元

贷:银行存款 400万元

税局责问该受票方企业负责人,400万元咨询费你究竟咨询的是什么?企业负责人答非所问、含糊其辞。

经查:

该公司选用假发票入账、假造银行转账流水等方法,虚拟与新疆企业的咨询服务事务,虚列本钱,偷逃企业所得税。针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款合计200余万元的处理决议。

提示:

(1)2019年你还敢大额咨询费入账吗?咨询公司也要稳重开票,查一下你的咨询事务实在吗?

(2)跟着金三体系不断晋级、税务发票办理全面监控、增值税申报比对晋级,单个企业经过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账,套取费用将会自寻死路!

(3)“双随机、大数据”稽察手法让买票企业随时或许被稽察、“虚开、虚列、虚抵扣”将成为高度税务危险行为!

(4)企业靠虚拟事务将一去不复返,虚开虚抵是永久不行触碰的红线!

虚拟事务假发票入账,栽了!

最近,重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下,查实重庆F投资有限公司以虚拟事务项目、假发票入账、虚增本钱方法,藏匿收入1116万元。

针对企业违法行为,重庆市税务机关依法对其作出补缴企业所得税,加收滞纳金并处一倍罚款合计760余万元的处理决议。现在,税款已悉数追缴入库。

案子:

稽察人员审理了重庆F公司的电子账目,在剖析办理费用时,一笔事务引起了稽察人员留心,企业2015年8月的7号凭据、22号凭据显现,该企业经过银行向北京X公司别离付出咨询服务费400万元、390万元咨询费?

企业为何要向X公司付出790万元大额咨询费?

稽察人员随即要求重庆F公司供给这两套凭据及附后的具体原始附件材料。

审理原始附件发现:

790万元服务费由9张增值税普通发票组成,由北京X公司于2015年8月26日开具,凭据附件的银行转账支票存根联标明,重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。

关于这项开销,重庆F公司的解说是,由于北京X公司为其策划并代理了一个告贷事务项目,这是依照市场行情向其付出的中介服务费。稽察人员没有轻信对方的解说,持续对事务各方信息进行审阅剖析。

经查,重庆F公司选用假发票入账、假造银行转账存根等方法,虚拟与北京三家企业的咨询服务事务,虚列本钱,共藏匿收入1116万元。

针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款合计760余万元的处理决议。

老板和管帐,千万别无知!

提示:2019年持续坚持冲击骗税虚开高压态势。

“以票管税”让税收违法行为不再荫蔽,而技能手法的晋级也让税务稽察作业更精确。

除了技能晋级外,税务稽察的力度在本年也成为要点。伴跟着个税、增值税减税方针的全面施行,本年开端当地稽察局对交税人、扣缴义务人的税收稽察查看份额也在进步,要点冲击偷税漏税行为。“和上一年比,本年稽察查看份额在进步,可是违法事例数量在削减。”国家税务总局相关负责人表明。

不定向查看增多

现在税务稽察采纳定向查看和不定向查看两种方法。定向查看首要依照税务稽察目标类型、职业、性质、从属联系、安排架构、经营规划、收入规划、交税数额等特定条件,经过摇号等方法,随机抽取承认待查目标名单,对其交税等状况进行稽察。

不定向查看则是不设定条件,经过摇号等方法,随机抽取承认待查目标名单,对其交税等状况进行稽察。

值得留心的是,跟着稽察查看份额的进步,各地稽察目标也有所进步。上一年开端国家出台了一系列税收优惠方针,随同而来的是企业虚开发票的事例也在增多,税务稽察的及时跟进十分必要。

税务从4个方面严查薪酬费用

这些避税主意,劝你不要有!

1、审阅薪酬开销凭据

查看企业的人员花名册、考勤表、薪酬明细账和核算表,审阅薪酬发放凭据与银行代发薪酬卡等凭据材料的数据是否对应无差异。

2、核对企业员工人数、薪酬规范是否存在反常

稽察人员剖析企业记账凭据和原始凭据,结合企业生产经营状况和生产规划,核实从业员工人数和薪酬规范,要点核实月薪酬额低于3500元的人数占比状况。

3、查看“账实”差异

查看剖析企业“敷衍员工薪酬”账户与实付薪酬总额是否对应,核对各种补助、补助、奖金的发放是否正确。查看“敷衍福利费”账户开销状况,核实企业经过该账户发放现金和什物的具体状况。

4、结合第三方信息剖析企业数据

运用金税三期体系和社保体系,核对薪酬表中人员与企业交纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的份额和收入状况施行核对。

现在虚列薪酬现已成为税务稽察的重中之重,严峻的还会承当刑事责任。跟着新个税的革新,使得虚列薪酬现已无所遁形。

老板,这些避税的主意劝你不要有了:

  • 虚增薪酬薪水开销以到达添加企业所得税税前扣除项
  • 非本单位人员,乱拉人头申报薪酬,虚增企业费用,躲避企业所得税
  • 交税申报薪酬低于实发薪酬,隐秘个人所得税少缴社保

发票入账,管帐要留心这些!

一、付款原始凭据不局限于发票

发票是盖有税务监制章的,但不能说没有盖税务监制章的凭据都不合规。如盖有财政监制章的行政事业单位共同收据,没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票,医院运用的专用收据等。假如去境外出差,“方法发票”也是能够作为报销凭据的。还有,如在合同纠纷中诉讼至法院,法院的判定及裁决书也是能够作为入账凭据的。在克己原始凭据中,如告贷单也是能够作为付款依据的。

二、尽量削减“白条”入账

白条,财政上指非正式单据,即:不合法的条子、不合规的单据来充任原始凭据。假如是以内容不实在的“白条”入账,则是违法行为。但在某些特定条件下是答应入账的,如在对外经营活动中的确无法获得发票,从实在性的准则动身,答应以相关的克己凭据来入账。

三、发票上的项目要全面审阅

审阅发票的称号、发票的类型、填制日期和编号、经济事务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位称号及经办人的签名并盖章等。

在发票审阅时需重视发票上需求写明单位的全称,但需求区别一种状况,关于有些必需求个人实名挂号的发票,如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票则能够认定为合规发票;关于发票的类型要留心是否按合同要求供给;关于填制人与复核人应是不同的经办人;关于盖章,则需求盖发票专用章,而不是财政专用章,或带有五角星的公章,或是合同专用章等。

四、留心发票的时效性

在日常的付款中,财会人员也时而看到收到的发票时刻比发票上填写的时刻滞后许多,有的仍是跨年度的。在管帐上能否入账呢?

需求区别两种状况:

第一种状况是费用已作预提在当年入账,但当年未获得发票。依据国家税务总局2011年第34号布告,实务中在当年所得税预缴时可按账面发作额核算,但需求鄙人年度所得税汇算清缴前获得发票,不然要做所得税交税调增处理。

第二种状况是当年获得了发票但未在当年入账,便是跨年入账。从管帐核算实在性准则动身,依据影响程度的凹凸,要么鄙人年度费用中列支,要么经过“以前年度损益调整”进行调整。再来看是否能够在所得税前扣除,依据影响程度的凹凸,要么在当期费用列支,要么经过“以前年度损益调整”进行调整。至于是否能够在所得税前扣除,依据国家税务总局2012年第15号布告,对企业发现以前年度实践发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的开销,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发作年度核算扣除,但追补承认期限不得超越5年。

五、对发票要“验明正身”

定时及不定时地在税务网站或经过当地的交税服务中心及本地主管税务机关等方法咨询发票的真伪,以削减或根绝假发票。

六、留心发票是否为“阴阳发票”

阴阳发票是指发票的对应联次内容不共同。在查看发票时,要看复写的笔迹色彩是否相同,正反双面色彩是否共同,内容是否完好,区分有无部分复写的痕迹。

七、留心发票是否“移花接木”

即所供给发票与实在事务不匹配。实务中,可分三种状况,第一种是经济事务根本就没有发作,而假借所获得的发票(有或许是买的假发票)要求报销付款;第二种状况是事务实在发作,但发票的内容如种类被改变;第三种状况是实在发票因丢失等原因此找不到了,只能找一张其他类型的发票来代替入账。

依据《管帐法》规则:企业有必要依照国家共同的管帐制度的规则对原始凭据进行审阅,对不实在、不合法的原始凭据不予承受,并向单位负责人陈述。在《中华人民共和国发票办理办法》中也规则,不符合规则的发票,不得作为财政报销凭据,任何单位和个人有权拒收。

八、留心发票号码是否“严密相连”

假如报销付款中呈现接连多张连号的发票,则该发票或许存在不符合事务的实在性。

虚开发票路子,完全堵死!

1、个人账户大额和可疑买卖银行税务将同享信息!

国办函[2017]84号这个重量级文件,清晰了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银职业、证券、稳妥监督办理组织和其他行政机关组成的洗钱和恐惧融资危险评价作业组的作业思路,要求各部门发现反常,相互共享信息。税务把握私家账户资金变化现在变得越来越简单!

2、法人和公司账户频频资金来往危险增大!

依据税收征管法规则,税务尽管有权查询个人和企业银行账户,可是程序和把握的信息有限,法律力度往往打折扣。但现在各地金融组织与税务、反洗钱组织协作必定加大,到时候,老板私家账户与公司对公户之间频频的资金买卖都将面对监控。

3、虚开发票路子完全堵死!

现在干流的虚开发票的方法往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私家账户。今后这些反常的资金买卖被监管之后,虚开发票走到止境!

4、公司偷税必定遭到严查!

公司偷税的一向手法往往也是公司收入频频流入老板个人账户,这样好像天不知地不知的就偷税了!税务和银行没有深度协作之前,好像税务的稽察手法有限。可是现在或许在税务局拿到银行的数据就现已大体发现企业偷税的链条了!

本文来历:郝守勇/郝老师说管帐、税来税往、财税解读、我国税务报、我国税务杂志社、众智财税智、我国管帐视界。

作者:admin 分类:推荐新闻 浏览:257 评论:0